《电鳗财经》 电鳗号/文

        《电鳗财经》关注到，2024年1月31日，深交所对江西施美药业股份有限公司(以下简称“施美药业”)在创业板首发上市申请发出第2轮审核问询函。

        拟募资6.08亿元投资扩产

        据悉，施美药业是一家以研发为核心驱动力的创新型医药企业，专注于仿制药、改良型创新药、创新药的研发、生产及销售，并向客户提供自主研发技术成果转化、受托研发(CRO)、定制化生产和委托加工(CDMO)等一站式综合服务。

        施美药业的核心业务主要包括医药研发与定制化生产业务和化学药制剂生产销售业务，公司聚焦于手性降三高药物、肾病及血透药物、精神神经类药物、罕见病及儿童药物、皮肤外用药物、男科及生殖健康药物、维矿类药物等“大病种、大市场、大品种”疾病领域，通过“首仿、抢仿、高难仿”的差异化研发策略，采用“自主立项、自行研发、自我申报、择机转让”的商业模式，形成了多环节、多领域的服务和经营能力。

        施美药业 募集资金运用概况

        此次，施美药业拟募集资金约6.08亿元，所募资金拟投向手性降压药物研发及产业化建设项目、山东创新药物研发、制剂生产基地建设项目及山东科新原料药生产基地建设项目。

        收购山东创新股权引关注 6200万商誉压顶

        施美药业 商誉的构成

        《电鳗财经》关注到，截至2023年6月末，施美药业的商誉账面价值为6,222.23 万元。而2 020-2022年及2023年上半年，施美药业实现归属于母公司所有者的净利润约为1931.02万元、5153.65万元、7558.31万元、9958万元。施美药业在招股书中指出，公司商誉为非同一控制下收购山东创新药物研发有限公司(以下简称“山东创新”)股权时形成。

        施美药业 第1轮审核问询函回复

        交易所在给施美药业的首轮问询中指出，2016 年，施美药业收购山东创新100%股权，山东创新主营业务为仿制药研究与开发、一致性评价、创新药研发等，购买日山东创新可辨认净资产公允价值为 1,677.77 万元，公司将此次股权交易价格 7,900.00 万元与收购日山东创新可辨认净资产公允价值 1,677.77 万元之间的差额确认商誉 6,222.23 万元。

        2018 年 12 月施美药业将山东创新 100%股权整体作价 1 亿元转让给实际控制人江鸿、鸿汇投资以及鸿康投资，2019 年 11 月施美药业又以原价从江鸿、鸿汇投资以及鸿康投资购回山东创新 100%股权。

        针对上述情形，交易所要求施美药业说明 2018 年将山东创新 100%股权出售给公司实际控制人后于 2019年又将山东创新 100%股权购回的原因及合理性。

        施美药业在回复中指出，公司转让山东创新股权后再次购回具有合理性，其中购回山东创新股权，有利于规范关联交易、优化公司治理、确保规范运作。

        目前，交易所已对施美药业发出第2轮审核问询函，《电鳗财经》将对该公司后续发行进展保持关注。

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